Ставки налогов на 2019 год для ООО и ИП

0
48
views
  1. Ставки НДС в 2019 году
НДС 20%
п. 3 ст. 164 НК РФ
Налоговая ставка НДС 20% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.
НДС 10%
п. 2 ст. 164 НК РФ
Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.
НДС 0%
п. 1 ст. 164 НК РФ
Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).
п. 4 ст. 164 НК РФНалоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:

·         при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,

·         при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ,

·         при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 — 3 ст. 161 НК РФ,

·         при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,

·         при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,

·         при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,

·         при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 — 4 статьи 155 НК РФ,

·         а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом.

п. 5 ст. 164 НК РФПри ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (20% и 10%).

 

2. Ставки по УСН на 2019 год  (упрощенная система налогообложения)

  • 6% – для тех, кто платит налог с доходов (УСН-6). Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1% (например, в Воронежской области предусмотрена ставка 4% для отдельных категорий. см. Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ).
  • 15% – платят компании, работающие с объектом «доходы минус расходы». При этом региональные власти могут понижать данную ставку в пределах от 5 до 15% (например, в Москве предусмотрена 10% ставка для отдельных категорий – см. Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41). Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливается для определенных категорий.

Критерии перехода на УСН – 2019:

  • У компании нет филиалов.
  • Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
  • Доля участия других организаций – не более 25%.
  • Лимит перехода на УСН в 2019 году по доходам.
    Доходы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн. руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
  • Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2019 года – не более 150 млн. руб.

 

3. Страховые взносы с зарплаты

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат персоналу она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году для организаций – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 %  – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Тарифы страховых взносов ИП за работников в 2019 году

В 2019 году предусмотрены аналогичные тарифы страховых взносов для ИП с зарплаты работников:

  • ПФР — 22%;
  • ФФОМС — 5,1%;
  • ФСС — 2,9%.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.  Для для всех других упрощенцев с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

Категория льготниковТарифы в 2018Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах

ПФР – 13%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

ПФР – 20%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

IT-компанииПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%

ПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%

Компании на упрощенке с льготной деятельностью

Аптеки на ЕНВД

ИП на патенте

ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Основные тарифы:

ПФР – 22% (10% сверх лимита)

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенкеПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты СколковоПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зонПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС –0,1%

ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС – 0,1%

 

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платитТариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия трудаТариф взносов на пенсионное страхование, %Основание
класс – опасный
подкласс – 4
8,0п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный
подкласс – 3.4
7,0
класс – вредный
подкласс – 3.3
6,0
класс – вредный
подкласс – 3.2
4,0
класс – вредный
подкласс – 3.1
2,0
класс – допустимый
подкласс – 2
0,0
класс – оптимальный
подкласс – 1
0,0

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные фиксированные страховые взносы. А если годовой доход коммерсанта превышает 300 тыс. руб., нужно рассчитать еще и дополнительный взнос в ПФР.

ФондСтавка
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

 

29 354 руб.

 

В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

 

6 884 руб.

 

В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года

 

1% (но не более  234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

 

 

4. Ставки по налогу на прибыль на 2019 год

Виды доходовСтавка, налог по которой зачисляют в федеральный бюджет, %Ставка, налог по которой зачисляют в  региональный бюджет, %Где закрепили ставку
Доходы

Исключение – перечисленные ниже, по которым применяют иные ставки

17 п. 1 ст. 284 НК 
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, которые выпустили до 20 января 1997 года включительноподп. 3 п. 4 ст. 284 НК 
Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, которые выпустили при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии IIIподп. 3 п. 4 ст. 284 НК 
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, которые выпустили на срок не менее трех лет до 1 января 2007 годаподп. 2 п. 4 ст. 284 НК 
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпустили до 1 января 2007 годаподп. 2 п. 4 ст. 284 НК 
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получили на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 годаподп. 2 п. 4 ст. 284 НК 
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов   и муниципальным ценным бумагам. Исключение – ценные бумаги, указанных выше, и процентный доход, который получили российские организации по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России15 подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, которые получили в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России15 подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпустили после 1 января 2007 года15 подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получили на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года15 подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 
Дивиденды, которые получили российские компании от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:

·         доля участия (вклад) – не менее 50%;

·         непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

Дивиденды, которые получили российские организации, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:

·         депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;

·         непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

 

подп. 1 п. 3 ст. 284 НК 
Дивиденды, которые получили российские организации при иных обстоятельствах (то есть не перечисленных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками13 подп. 2 п. 3 ст. 284 НК 
Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме15 подп. 3 п. 3 ст. 284 НК 
Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ30 п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК 
Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ15 п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК 
Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках

Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10 подп. 2 п. 2 ст. 284 НК 

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК 

подп. 8 п. 1 ст. 309 НК 

 Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами20 подп. 1 п. 2 ст. 284 НК 
подп. 2 п. 1 ст. 309 НК 
Доходы по иным долговым обязательствам российских организацийподп. 3 п. 1 ст. 309 НК 
Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственностиподп. 4 п. 1 ст. 309 НК 
Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса подп. 5 п. 1 ст. 309 НК 
Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территорииподп. 6 п. 1 ст. 309 НК 
Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территорииподп. 7 п. 1 ст. 309 НК 
Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)подп. 7 п. 1 ст. 309 НК 
Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательствподп. 9 п. 1 ст. 309 НК 
Иные аналогичные доходыподп. 10 п. 1 ст. 309 НК 
Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в том числе и рыбохозяйственных организаций)п. 1.3 ст. 284 НК 
Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщикап. 5.1 ст. 284 НК 
Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательствп. 1.1 ст. 284 НК 
Прибыль от деятельности медицинских организаций. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательствп. 1.1 ст. 284 НК 
Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан. Исключение –  дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательствп. 1.9 ст. 284 НК 
Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении20 п. 1.4 ст. 284 НК 
Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов10 п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК 
Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр00 – 10 п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК 
Прибыль контролируемых иностранных компаний20 п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК 
Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоныне более 13,5 абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК 
Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивостокне более 5   

Примечание: применяют в течение пяти лет с момента получения прибыли

не менее 10   

Примечание: применяют в течение последующих пяти лет

п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК 
Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской областине более 13,5 абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК 
Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти летабз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК  , п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ
Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономикиабз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК 
Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области

Примечание: применяют в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли

Примечание: применяют в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли

ст. 288.1 НК 
1,5 

Примечание: применяют в течение следующих шести налоговых периодов

8,5 

Примечание: применяют в течение следующих шести налоговых периодов

Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округап. 1 и 2 ст. 284.6 НК 
Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.

Надо соблюдать условие – раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами

не более 13,5 абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК 
Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах .

Надо соблюдать условие – раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами

не более 13,5 абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК  , п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ
Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон. Исключение – туристско-рекреационные зоны, объединенные в кластер, и технико-внедренческие зоныне более 13,5 п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК 

 

 5. Ставки налога для самозанятых с 2019 года

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим – налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионов (город Москва и Московская область; Калужская область; Республика Татарстан. ), определенных Законом. Если в 2020 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку. 

 Законом установлены две налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

o    ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;

o    ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

6. Ставки НДФЛ в 2019 году

1. Общая налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
  • процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
  • доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 настоящего Кодекса.
  1. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
  2. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
  3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту.

7. Ставки акцизов с 1 января 2019 по 31 декабря 2021

Виды подакцизных товаровНалоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительнос 1 января по 31 декабря 2020 года включительнос 1 января по 31 декабря 2021 года включительно
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:
реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции и уплачивающим авансовый платеж акциза0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре111 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре115 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вся остальная спиртосодержащая продукция418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков)523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков)418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки18 рублей за 1 литр19 рублей за 1 литр20 рублей за 1 литр
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)5 рублей за 1 литр5 рублей за 1 литр6 рублей за 1 литр
Сидр, пуаре, медовуха21 рубль за 1 литр22 рубля за 1 литр23 рубля за 1 литр
Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения36 рублей за 1 литр37 рублей за 1 литр38 рублей за 1 литр
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения14 рублей за 1 литр14 рублей за 1 литр15 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно0 рублей за 1 литр0 рублей за 1 литр0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива21 рубль за 1 литр22 рубля за 1 литр23 рубля за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента39 рублей за 1 литр41 рубль за 1 литр43 рубля за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный3 050 рублей за 1 кг3 172 рубля за 1 кг3 299 рублей за 1 кг
Сигары207 рублей за 1 штуку215 рублей за 1 штуку224 рубля за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек2 938 рублей за 1 000 штук3 055 рублей за 1 000 штук3 177 рублей за 1 000 штук
Сигареты, папиросы1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 568 рублей за 1 000 штук1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук2 045 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 778 рублей за 1 000 штук
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания5 808 рублей за 1 кг6 040 рублей за 1 кг6 282 рубля за 1 кг
Электронные системы доставки никотина48 рублей за 1 штуку50 рублей за 1 штуку52 рубля за 1 штуку
Жидкости для электронных систем доставки никотина12 рублей за 1 мл13 рублей за 1 мл14 рублей за 1 мл
Автомобили легковые:
с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)51 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 147 кВт (200 л. с.) включительно454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно743 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)804 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно1 267 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно1 310 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)1 363 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.)1 354 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)1 408 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)1 464 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 513 100 рублей за 1 тонну13 100 рублей за 1 тонну13 624 рубля за 1 тонну
класса 512 314 рублей за 1 тонну12 752 рубля за 1 тонну13 262 рубля за 1 тонну
Дизельное топливо8 541 рубль за 1 тонну8 835 рублей за 1 тонну9 188 рублей за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей5 400 рублей за 1 тонну5 616 рублей за 1 тонну5 841 рубль за 1 тонну
Авиационный керосин2 800 рублей за 1 тонну2 800 рублей за 1 тонну2 800 рублей за 1 тонну
Средние дистилляты9 241 рубль за 1 тонну9 535 рублей за 1 тонну9 916 рублей за 1 тонну.

8.  Налоговые ставки по Единому Сельскохозяйственному Налогу (ЕСХН)

  1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
  2. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:
  • от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в статье 346.2 настоящего Кодекса;
  • от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 настоящего Кодекса;
  • от места ведения предпринимательской деятельности;
  • от средней численности работников.

9. Налоговые ставки по налогу на имущество

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

 В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:

1) для города федерального значения Москвы: в 2016 году и последующие годы — 2 процента;

2) для иных субъектов Российской Федерации: в 2016 году и последующие годы — 2 процента.

 

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here